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唐德玲
唐德玲

不要混淆免稅額和扣稅項目

發佈時間: 2022/06/08

不要混淆免稅額和扣稅項目

姊妹們,不經不覺又到了報稅的季節,這幾天妳可能都收到稅局給妳的報稅表吧!對於一些剛入職場的年輕姊妹來說,對於香港的簡單稅制可能也不太清楚。我的年輕姊妹Wincy就是其中之一。

前年她剛結婚,既做了業主,也剛剛做了媽咪。前兩日我跟她碰面,談起報稅時,我提醒她有個叫「居所貸款利息扣稅」的項目,才知道她搞不清甚麼是免稅額,甚麼是扣稅項目。

兩個容易混淆的報稅項目

「我過去單身的時候報稅好像簡單得多,因為只有單身人士免稅額。報稅時只要將公司提供給我們的全年收入填上,再減去我的單身人士免稅額就可以。但現在有了一個自置物業和BB之後,原來稅局除了供養子女免稅額之外,還有一個叫居所貸款利息的免稅項目,但我對這個免稅項目仍然有點不清楚,所以想向妳請教下!」當我聽到Wincy的用字,就知道她可能混淆了免稅額和扣稅項目的分別。

「Wincy,妳剛才說,那個『居所貸款利息』的項目叫甚麼?」

「免稅項目?!」Wincy一時間未捉摸到我的意思。

「嗯,我想妳可能混淆了免稅額和扣稅項目這兩個概念了!」

「是嗎?」Wincy靦覥地問。

「是的,其實,居所貸款利息是一個扣稅項目,跟妳提及的子女免稅額是有分別的。」

「是嗎?但用處都是讓我們納稅人少交一點稅?」

「沒錯,但具體安排上,兩者是有不同的!」聽了我這樣說,Wincy頗感興趣!

「咦,可以詳細告訴我嗎?」

符合資格即享基本免稅額

「當然可以!是這樣的,免稅額是每個符合資格的納稅人都可以獲得的,例如簡單到單身人士免稅額,又或者叫基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額,以至單親人士免稅額等等,只要符合資格,就可以全數扣減。舉個例,妳剛於去年做了媽咪,妳就有一個12萬元的子女免稅額,而出生當年還會計雙倍,即是有24萬呢!而且,總共有9個機會,即每多生一個就多12萬。妳知道嗎?」

當我提到9個機會時,Wincy感到很驚訝。

「啊!哪有人會生9個?!」Wincy搶着說。

「這是政府鼓勵生育的其中一個政策嘛!」

「嗯,這肯定沒有我份!」Wincy說。

「無論如何,這就是免稅額,即是符合資格就可以扣盡這個免稅額!又例如供養父母/祖父母/外祖父母免稅額,其實,只要妳有符合資格的父母/祖父母/外祖父母就已經可以申請扣減,不用提供任何單據;但扣稅項目則不同,它是一種實報實銷的免稅安排。」

「是嗎?」

「是呀!就以妳提及的居所貸款利息扣稅這個項目吧,現在是每年10萬元上限,但如果你的供樓利息不足10萬元,例如只有8萬元,你只可以扣減8萬元!另外,又例如個人進修開支扣除,2021-22年度的上限是10萬元,但如果妳的進修開支不足10萬,只有5萬,便只可以扣減5萬;相反,如果妳的進修開支高達12萬,最多也只可以扣10萬!」當我說到這裏,Wincy突然想起一個問題。

「免稅額和扣除項目都可以減低稅負,但如果我既有免稅額,又有扣稅項目,那麼,計算的時候,應該是先減免稅額還是扣稅項目呢?」(待續)

tong_lydia223@yahoo.com.au

(本欄逢周一、三、五刊登)

撰文: 唐德玲 作者從事理財策劃工作逾十年,並擁有認可財務策劃師資格。
欄名: 女人筆金心