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唐德玲
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稅局給妳的「慳稅」方案

發佈時間: 2022/06/20

稅局給妳的「慳稅」方案

姊妹們,連續兩次提到香港的稅制既簡單,稅率又低,某程度上不用做太多稅務規劃,大家要交的稅,相比起歐美國家,已經很低。但即使如此,香港稅局仍然很慷慨,給大家提供不少「慳稅」選項。

上次我跟姊妹Rebecca談到,如果是高收入人士,未必要用「累進稅」去計稅,而是「標準稅」,因為「累進稅」的最高稅率是17%,而「標準稅」只是15%。

其實還有一些顯淺的稅務常識,可以讓大家少交一點稅,最明顯不過就是夫婦合併報稅。

「雖然妳老公的收入,未去到標準稅的水平,但你們還有另一個方法可以少交一點稅。」

「甚麼方法?」

「妳去年起沒有再工作,只要妳和老公合併報稅,就可以讓他少交一點稅。」

「嗯,好像是!」

「只要妳和他的收入懸殊就值得合併了!」

「我現在沒收入,當然百分百懸殊了!」Rebecca說。

「正是呢!根據香港的稅務條例,每個人在薪俸稅方面都有一個個人免稅額,或其他供養父母或兄弟姐妹的免稅額。如果一男一女結婚之後合併報稅,兩個人的個人免稅額便會合併一起計算。就以2022-23年度為例,單身人士的免稅額是13.2萬元,已婚人士就是26.4萬!妳可以想像,如果妳配偶的收入較低,根本未到免稅額的上限,即是不用交稅,他不是等於未用盡自己的個人免稅額嗎?因此,只要二人合併報稅,總的免稅額變成26.4萬,高收入一方便可盡用低收入一方本來未用盡的免稅額,令兩人合起來所交的稅較分開報稅少。」

合併報稅用盡雙方免稅額

「我現在沒有工作,即是我的免稅額可以全給丈夫用?」

「正是!當然,妳去年做了媽咪,即是還會有子女免稅額,而且,出生當年還會『雙計』呢!」

「現在是多少?」

「合共24萬呢!加上已婚人士免稅額的26.4萬,總共已有50萬元左右免稅額了。如果你們還要供養父母,又會有5萬元!全部加起來,妳老公今年應該不用交太多稅吧!」

「但我們的開支多了很多,這些免稅優惠當是少許補貼吧!」

「嗯,談起補貼,記住,2021-22年的實際稅款,還可扣減1萬元,這是政府紓困措施的其中一項呢!」

「啊,妳不說我也忘了。」

「嗯,我還想問妳,妳老公除了工作收入以外,還有沒有做生意的收入(利得稅),又或者出租物業的收入(物業稅),如果有,你們還可以選擇個人入息課稅(Personal Assessment),好處是生意上如果有虧損,便可以用來抵銷部分收入,變相降低稅務負擔;又或者,假如妳的投資物業仍然有按揭,便有利息支出,這都可以透過個人入息課稅報銷有關支出。」

「噢,是真的嗎?投資物業暫時沒有,但他真的想跟朋友合作搞些小生意,但十劃未有一撇呢!」Rebecca無奈地說。

「沒問題,那就等時機成熟時才告訴妳吧!」

「嗯,好的,但我反而想問,其實甚麼是『稅務策劃』,這樣是否能於『避稅』?」Rebecca好奇地問(待續)。

tong_lydia223@yahoo.com.au

(本欄逢周一、三、五刊登)

撰文: 唐德玲 作者從事理財策劃工作逾十年,並擁有認可財務策劃師資格。
欄名: 女人筆金心